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大數據背景下審計信息化建設的思考

時間:2020-03-23             字號:[ ]

大數據開啟了信息通訊領域新一輪的討論,全世界都在為大數據這個概念沸騰。當前,大數據已經從技術圈進入主流市場,成為發達國家、著名咨詢機構和跨國企業關注的焦點,并且在很多行業得到應用。作為基于信息技術發展的審計信息化工作,我們探尋領域的深化離不開全球范圍內信息數據的迅猛膨脹,國家審計事業的發展應該牢牢地把握住大數據時代帶來的機遇和挑戰。

    一、大數據技術為審計信息化建設帶來機遇和挑戰

    快速增長的數據尤其是異構數據表現出讓人又愛又恨的兩面性,一方面可以通過大量數據得到獨特的洞察給人們帶來價值,另一方面處理數據的難度大,有時還會讓數據分析的努力得不償失。這迫使人們開始重視研究大數據問題。

(一)新一代信息技術融合應用的新焦點。對大數據的處理和分析正成為未來新一代信息技術融合應用的核心支撐結點。物聯網、移動互聯網、數字家庭、社會化網絡等都是新一代信息技術具體的應用形態,大數據伴隨這些應用不斷增長,云計算則為這些海量的、多樣化的大數據提供存儲和運算的支撐平臺。以大數據為結點,各項新一代信息技術應用產生的信息將不斷匯集,并通過對不同來源數據的統一性、綜合性的處理、分析與優化,將結果反饋或交叉反饋到物聯網、移動互聯網、數字家庭、社會化網絡等應用中,又進一步改善使用體驗,并創造出巨大的商業價值、經濟價值和社會價值。

(二)信息產業持續高速增長的新引擎。大數據因其巨大的商業價值和市場需求正成為推動信息產業持續高速增長的新引擎。隨著行業用戶對大數據價值的認可程度增加,市場需求將出現井噴,面向大數據市場的新技術、新產品、新服務、新業態會不斷涌現,大數據將為信息產業打開一個高增長的新市場。在硬件與集成設備領域,大數據面臨的有效存儲、快速讀寫、實時分析等挑戰,將對芯片、存儲產業產生重要影響,還將催生一體化數據存儲處理服務器、內存計算等市場。在軟件與服務領域,因為大數據中蘊含的巨大價值,帶來對數據快速處理和分析的迫切需求,將引發數據挖掘、商業智能市場的空前繁榮。

(三)行業用戶提升競爭能力的新動力。對大數據的利用將成為企業提高核心競爭力、并搶占市場先機的關鍵。企業的決策正在從“業務驅動”轉變“數據驅動”。在未來3到5年,我們將會看到那些真正理解大數據并能利用大數據進行價值挖掘的企業和不懂得大數據價值挖掘企業之間的差距。真正能夠利用好大數據、并將其價值轉化成生產力的企業必將具備強勁有力的競爭優勢,從而成為行業的領導者。在零售行業,對大數據的分析可以使零售商實時掌握市場動態并迅速做出應對;在互聯網行業,對大數據的分析可以為商家制定更加精準有效的營銷策略提供決策支持;在服務行業,對大數據的分析可以幫助企業為消費者提供更加及時和個性化的服務;甚至在公共事業領域,大數據也開始發揮促進經濟發展、維護社會穩定等不可小覷的重要作用。

(四)使數據式審計成為現代審計的新模式。在大數據技術洶涌浪潮下,被審計單位財務及業務信息化程度越來越高,審計部門傳統的審計理念和技術面臨著巨大的挑戰,計算機審計取代過去傳統的手工審計,成為現代審計領域的一個重要課題,對海量數據的計算機審計及智能審計更是迫切需要解決的問題。因此,大力加強對新型審計理論及方法的研究,以推動審計實務的深入發展,成為審計進一步發展的必然。數據式審計模式是建設現代審計方式的重要標志,也是提高信息化條件下審計監督能力的重要標志,將成為今后審計的主流,數據式審計模式改變了審計作業的方式。審計人員經過詳盡的審前調查,摸清被審計單位的底數,并且通過對電子數據的采集、清理轉換、分析等步驟,確定審計重點和審計線索,進點以后可以直接帶著線索延伸調查,即建立起以廣泛采集、集中分析、延伸取證為導向的審計作業方式,這使得審計思路明確,審計效率也大幅度提高。

二、大數據背景下審計信息化建設的思考

(一)圍繞大數據運用打基礎,大力推進審計信息化管理基礎設施建設。

1.升級“一個網絡”。 按照電子政務外網穩定、安全、保密的要求,對審計專網互聯路由器、防火墻等設備進行全面升級改造,使署、省、市、縣四級審計機關審計專網的帶寬、可靠性、穩定性都有較大的提高。加快推廣聯網審計實施系統的網絡互聯、現場審計實施系統的網絡互聯、審計信息系統與電子政務的網絡互聯,進一步豐富立體化網絡架構。

    2.構建“四大中心”。 一是數字化審計指揮中心。在總結統一組織項目管理軟件和審計指揮管理軟件應用的基礎上,積極利用數據處理分析、信息可視化、網絡通信、地理信息系統及衛星定位等先進技術,進一步完善審計指揮中心功能,為領導決策、指揮協調、了解工作進度提供便捷通道。二是審計數據中心。逐步建立和豐富財政、地稅、金融、社保、投資、企業、農業、外資以及經責等9類審計業務數據庫。建立數據歸集和積累機制,做好數據的存儲工作,重點擴充省廳和市州審計機關數據存儲、處理能力。三是審計信息資源共享中心。進一步完善和提升國家審計交換中心省級分中心有關項目功能,完善已建立的平臺和功能分區,使之成為各級審計機關信息化應用情況展示和信息交流平臺,滿足各級審計機關之間、審計機關與審計現場之間的信息資源共享與交換。探索構建與財政、稅務、發改委等部門信息交互機制,為審計應用、業務協同提供信息資源支持。四是模擬審計中心。依托數據中心的存儲計算能力,應用計算機模擬、多維分析和數據挖掘等技術,建立一個集審計知識收集、審計經驗學習、模擬實戰應用于一體的審計實驗中心,為審計人員提供“實戰演習”的基地。

    3.強化“兩個技術保障”。一是強化信息安全保障。按照涉密信息系統分級保護和非涉密信息系統等級保護的要求,完善信息密級標識、不同密級系統的信息交換、電子印章和簽名等系統功能,建設更加有效的分級保護系統;建立全省審計機關數據恢復應急預案和恢復機制,構建全面有效的信息安全防護體系。二是強化運維服務保障。建立完善統一指導、分級管理的服務保障體系,啟用運維管理系統的服務管理功能,加強對服務質量的檢查和考評。建立并完善以審計機關為主導、以IT企業為支撐、以信息系統運行維護為主要內容的外包服務機制。

    (二)圍繞大數據運用添動力,全面推進審計信息化技術應用建設。

1.拓展“四大系統”。一是現場審計實施系統。整合完善“項目執行管理軟件”和“統一組織項目管理軟件”,形成以審計計劃為主線,以項目實施為導向,以質量控制為核心的數字化審計項目管理系統,實現分級分類對多個審計組實施管理,及時掌握審計項目實施情況,指導解決問題,通報審計情況,實行審計項目全過程管理。二是審計管理系統。完成審計機關審計管理系統(OA2011版)升級和國產化安全改造工作,強化OA系統運用,開發拓展OA系統相應功能。完善項目信息動態管理功能,實現審計組現場審計資料和審計機關指導信息在OA與AO之間自動雙向同步傳輸,并通過項目相關信息收集、整理、組織,實現各審計組審計情況互通互用,提升審計成果利用實效。完善公文流轉功能,修訂公文模版,開發運用計劃、人力資源管理、財務管理、信息宣傳管理和黨群工作、廉政建設、機關后勤服務等功能,全面實現網上辦文、辦事、辦公。三是聯網審計系統。進一步總結預算執行聯網審計經驗,不斷拓展聯網審計范圍,力爭實現跨部門、跨行業聯網審計。在縣級審計機關中,全面推廣預算執行聯網審計經驗;在市州審計機關中,普遍建設“財政預算執行審計數據處理室”,探索以財政管理審計為核心的預算執行審計工作體系;在省本級預算執行審計中,提升和推廣動態監測審計系統,逐步實現省廳與財政、發改、社保等重要行業的聯網,全程跟蹤財政資金運行。積極探索開展地稅、社保的省、市、縣“三級聯動”聯網審計,實現市、縣審計機關利用審計專網遠程采集和訪問數據,并對所轄數據進行審計。四是移動辦公系統。借助國家審計交換中心省級分中心和市州審計交換區,利用安全客戶端系統、迷彩U鎖、即時通信技術(RTX)和移動視頻等各類IT新技術,建立全國審計專網短信平臺系統,將OA系統與短信通信技術相結合,實現審計信息化系統的對外延伸,逐步建立起安全可靠、不受地域限制、支持遠程辦公和信息共享的可信移動辦公系統。

2.推進“兩大探索”。一是信息系統審計。積極推廣以系統內控審計和電子數據審計為特征的數據式系統基礎審計模式,通過系統內控審計以保證電子數據的真實性、完整性和可靠性,通過電子數據審計以促進財政財務收支經濟活動的真實、合法和效益,逐步使信息系統審計成為具備信息化背景的重大審計項目的前置環節和必經程序。二是云計算技術在審計領域中的應用。利用云計算技術,通過云服務平臺提供公共服務、數據共享,整合各種審計資源,從而為審計人員提供更富效率、更加便捷、更加科學的審計新平臺。

(三)圍繞大數據運用抓根本,強力推進審計信息化人才隊伍建設。

1.抓好“兩個層次”培訓。一是基礎計算機知識普及培訓,開展補課式培訓、菜單式培訓,分類、分層次、分專題、分級抓好計算機知識普及培訓,重點開展基礎應用和基本操作培訓,特別加大對審計機關各部門負責人大數據知識素養培養力度。二是加大數據式審計中高級人才培訓力度。采取“一次長訓,多次強化,滾動考試”的方式,所有參加培訓人員必須通過審計署中級考試。在此基礎上,舉辦數據分析師高級培訓班。通過學習掌握統計學、數據處理與數據分析等方面的知識,為開展大數據綜合分析利用,揭示宏觀經濟政策運行中的深層次問題打下基礎。

2.強化“兩個團隊”培養。一是強化培養戰略性思維人才團隊。大數據更需要大視野。隨著審計事業的蓬勃發展,審計不僅要關注財政財務收支的真實與合規,更多地需要審計人員擁有深厚的宏觀經濟理論基礎,具備戰略性思維,能夠多角度、多方位地認識、分析和判斷事物,將各種因素納入到統一的系統中來,構成整體的思考、系統的思考、立體的思考,從而實現數據式審計價值的最大化。二是強化培養大數據審計分析團隊。各級審計機關應建立自己的數據分析團隊,按照“集中分析、分散核實”的審計方式開展數據分析,利用數據中心存儲的海量數據,集中分析和揭示一些宏觀經濟運行中的深層次問題和熱點難點問題,初步實現“多專業融合、多角度分析、多方式結合”數字化審計模式。

    (四)圍繞大數據運用重規范,加快推進數據式審計標準建設。

    (一)積極開展“兩個研究”。一是開展數據式審計理論的研究。系統歸納和總結梳理各專業的數據式審計思路,不斷開拓以計算機審計方法體系為基礎的審計理論研究新領域。要拓寬視野、廣泛借鑒。學習借鑒國外審計信息化建設先進經驗,開展數據式審計對外交流與合作,不斷提高我國審計信息化水平。二是開展數據式審計方式和技術應用的研究。數據式審計模式涵蓋了多種技術方法,除了數據式審計特有的技術方法,比如多維分析技術、數據挖掘技術以外,許多手工環境下的傳統審計方法,如問卷(表)調查法、訪談法、文件查閱法等也都可以應用于數據式審計。

    (二)大力推動“兩個立法”。一是確立數據式審計法律地位。2006年新修訂的《審計法》僅就電子數據和信息系統的審計權限做了一些規定。數據式審計是一種《審計法》沒有明確規定的審計方式。因此,數據式審計的法律地位是審計立法中應當予以首要解決的問題。二是起草《數據式審計準則》。《審計法》對電子數據審計的規定僅僅是搭了一個大的框架,一些比較詳細的規定如審計文檔包括哪些內容、對信息系統的檢查應包括哪些方面、審前調查的性質和實施等,都需要在審計準則中加以明確。而且數據式審計中審計證據大多以電子數據的形式出現,因此,這種審計證據的法律地位是數據式審計立法中必須解決的核心問題。 

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